Cuando hablamos de planificación patrimonial, una de las dudas más frecuentes que llegan a los despachos profesionales es:

• ¿Es mejor que mis hijos hereden cuando yo fallezca o donarles en vida?
• ¿Puedo repartir mis bienes ahora?
• ¿Qué impuestos se pagan?
• ¿Puedo donar mi vivienda, dinero o participaciones de mi empresa?

Todas estas preguntas tienen que ver con la donación.

Cada situación es distinta y debe analizarse de forma individual, ya que entran en juego aspectos civiles, fiscales, mercantiles y, sobre todo, circunstancias personales y familiares. No obstante, no se puede generalizar, no hay dos casos iguales y lo óptimo es siempre asesorarse por un profesional. En este artículo explicamos los conceptos esenciales que debe conocer antes de tomar cualquier decisión.

¿Qué es una donación?

Una donación es un acto por el cual una persona (donante) transmite un bien o derecho de su propiedad a otra persona (donatario), que lo acepta.

Puede consistir en:

• Dinero
• Viviendas, locales o fincas
• Vehículos
• Acciones o participaciones de empresas
• Cualquier otro bien o derecho

A diferencia de otros actos, la donación implica:

• Una disminución patrimonial del donante
• Un enriquecimiento del donatario

¿Es obligatorio ir al notario?

Depende del tipo de bien:

Donación de inmuebles

Cuando se dona una vivienda, local, finca o cualquier inmueble:

• Es obligatorio otorgar escritura pública ante notario
• Debe inscribirse en el Registro de la Propiedad

Donación de bienes muebles o dinero

No siempre es obligatorio, pero sí altamente recomendable, especialmente por razones fiscales y para evitar problemas con la Administración Tributaria.

¿Cómo afectan las donaciones a la herencia?

La ley protege a los llamados herederos forzosos (hijos, nietos, padres o abuelos).

Aspectos clave:

• Las donaciones no pueden perjudicar su legítima.
• Salvo que se disponga expresamente lo contrario, las donaciones a herederos se consideran un anticipo de la herencia (colación).
• En el momento de la herencia, esas donaciones se restan del reparto.

Por tanto, sí es posible donar una vivienda a un hijo aunque existan más hijos, siempre que se respete todo lo anterior y los derechos de los herederos forzosos.

Donación con reserva de usufructo

Es una de las figuras más interesantes y utilizadas.

¿En qué consiste?

Se dona únicamente la nuda propiedad, pero el donante se reserva el usufructo, es decir:

• Puede seguir viviendo en el inmueble
• Puede alquilarlo
• Mantiene el control y disfrute de la propiedad

Puede reservarse para el propio donante o para terceros, como por ejemplo el cónyuge.

Puntos importantes:

• Debe formalizarse en escritura pública e inscribirse en el Registro de la Propiedad
• El usufructo puede extinguirse por:

• Fallecimiento
• Renuncia
• Cesión o venta

La donación es irrevocable, lo que convierte a esta figura en una excelente opción para mantener control y seguridad.

Fiscalidad de las donaciones

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Se paga tanto en herencias como en donaciones y su cuantía depende de:

• La Comunidad Autónoma
• El grado de parentesco
• El valor de lo donado

En general, cuanto más cercano es el parentesco, menos impuestos se pagan.

Comunidad de Madrid

Madrid es una de las comunidades más favorables:

• Bonificación del 99 % del impuesto entre:

• Padres e hijos
• Abuelos y nietos
• Cónyuges

En muchos casos, el impuesto a pagar es prácticamente simbólico.

Atención a las parejas de hecho: no siempre tributan como cónyuges. Es imprescindible analizar cada caso.

Impuestos en la donación de un inmueble

• Impuesto de Donaciones: lo paga el donatario.
• IRPF del donante: si el valor actual es superior al de adquisición, se genera una ganancia patrimonial. Excepción: donantes mayores de 65 años que donan su vivienda habitual.
• Plusvalía municipal: la paga quien recibe el inmueble y depende del valor catastral y del incremento del suelo.

Conclusión

Las donaciones son una herramienta extraordinariamente útil para:

• Anticipar herencias
• Optimizar la fiscalidad
• Proteger el patrimonio familiar
• Facilitar la sucesión en empresas familiares

No obstante, también pueden generar importantes consecuencias fiscales y legales si no se planifican correctamente.

La recomendación es clara: antes de donar, asesórese siempre con un profesional. Un buen asesoramiento previo puede suponer un gran ahorro fiscal y evitar conflictos familiares futuros.